Die Güter und Dienstleistungssteuer (GST, vergleichbar mit der Mehrwertsteuer) gilt für Unternehmen, die ihre Produkte nach Australien einführen und dort verkaufen wollen. Sie gilt sowohl für Unternehmen auf australischem Boden als auch für Unternehmen außerhalb Australiens. Bei der Anwendung der Steuer spielen mehrere Faktoren eine Rolle, und es gibt verschiedene Steuerkategorien und verschiedene Möglichkeiten, besteuert zu werden. Keine Panik, wir werden dich zu all diese Fragen aufklären. Wenn du während deines Aufenthalts in Australien Einkäufe getätigt hast (was wahrscheinlich der Fall sein wird), hast du die Möglichkeit eine Rückerstattung der Goods and Services Tax zu beantragen. Diese Steuer wird normalerweise auf die meisten im Land getätigten Verkäufe erhoben.
Was ist die GST?
Die Goods and Services Tax (GST) ist die australische Mehrwertsteuer. Sie beträgt seit ihrer Einführung im Jahr 2000 einheitlich 10 % und wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben. Für dich als Verbraucher ist sie in der Regel bereits im ausgezeichneten Preis enthalten – anders als in den USA wird sie also nicht erst an der Kasse aufgeschlagen.
Worauf wird GST erhoben – und worauf nicht?
Grundsätzlich unterscheidet man drei Fälle:
- Steuerpflichtige Leistungen: die meisten Waren und Dienstleistungen – Elektronik, Kleidung, Restaurantbesuche, Benzin, Unterkünfte usw. Hier sind 10 % GST im Preis enthalten.
- GST-freie Leistungen: Grundnahrungsmittel (frisches Obst und Gemüse, Fleisch, Brot, Milch), die meisten Gesundheits- und medizinischen Leistungen, Bildung, Kinderbetreuung sowie Exporte.
- Gemischte Leistungen: Manche Angebote enthalten steuerpflichtige und steuerfreie Bestandteile zugleich (z. B. ein Geschenkkorb mit frischen Lebensmitteln und Süßigkeiten).
Für wen gilt die GST?
Bezahlt wird die GST letztlich vom Endverbraucher – eingesammelt und an das Finanzamt (ATO) abgeführt wird sie jedoch von den Unternehmen. Ein Unternehmen muss sich für die GST registrieren, sobald sein Jahresumsatz 75.000 AUD erreicht (bzw. 150.000 AUD bei gemeinnützigen Organisationen). Das betrifft auch dich, wenn du in Australien selbstständig mit einer ABN arbeitest und diese Schwelle überschreitest.
Wie registriert man sich?
Um GST abführen zu können, brauchst du zuerst eine Australian Business Number (ABN). Anschließend registrierst du dich beim ATO (online über myGov bzw. das Business Portal) für die GST. Liegt dein Umsatz unter 75.000 AUD, ist die Registrierung freiwillig.
Abgabe der Steuererklärung
Um deine Steuererklärung abzugeben, musst du zunächst eine BAS-Erklärung einreichen. Dafür hast du mehrere Möglichkeiten: Du kannst dies online tun, per Post, über deine Steuer- oder BAS-Beamten oder telefonisch (13 72 26: nur, wenn du für einen bestimmten Zeitraum nichts zu melden hast).
Du solltest wissen, wie oft du deine Steuererklärung abgibst und wie viel du zahlen musst, hängt von deinem Umsatz ab. Deine Erklärung wird in einem der folgenden Abständen abgerechnet:
- Monatlich (20 Millionen AUD oder mehr),
- Vierteljährlich (weniger als 20 Millionen AUD), oder,
- Jährlich (weniger als 75.000 AUD oder 150.000 AUD für gemeinnützige Organisationen).
Je nach deine Situation kannst du einen Antrag stellen, um die Häufigkeit zu ändern. Diese Änderung kann aus verschiedenen Gründen erfolgen, insbesondere, um die Zahlung zu erleichtern.
Auswirkungen der GST auf Unternehmen und Verbraucher
Die GST hat das australische Steuersystem vereinfacht, indem sie mehrere lokale Steuern und Abgaben ersetzt hat. Für Unternehmen hat dies jedoch zusätzliche administrative Aufgaben mit sich gebracht. Sie benötigen nun präzise Buchhaltungs- und Berichtssysteme. Der Vorteil für Unternehmen besteht darin, dass sie die auf ihre Einkäufe gezahlte GST zurückerhalten können, was die Geschäftskosten senken kann.
Für Verbraucher ist die GST meist unbemerkt, da sie in den angezeigten Preisen enthalten ist. Sie kann jedoch bestimmte Waren und Dienstleistungen teurer machen im Vergleich zu Ländern mit niedrigeren oder nicht vorhandenen Mehrwertsteuern.
Steuern für Einkäufe in Australien zurückfordern
Manchmal wirst du im Zusammenhang mit deinen Einkäufen von Waren in Australien von der GST hören. Wenn du nämlich während deines Aufenthalts in Australien Einkäufe getätigt hast, solltest du wissen, dass du dir die Steuern auf diese Einkäufe zurückerstatten lassen kannst. Das Tourist Refund Scheme (TRS) ermöglicht die Rückerstattung von Steuern (GST), d. h. der Mehrwertsteuer, die beim Kauf bestimmter Gegenstände (nicht nur Elektronik) in Australien gezahlt wurden und aus dem Land mitgenommen wurden. Du musst Australien mit diesen Gegenständen verlassen und sie im Handgepäck haben, wenn du am Flughafen zum Schalter gehst, um die Erstattung zu beantragen (mit einigen Ausnahmen).
Wenn du ein Tourist bist und daher nicht dauerhaft in Australien lebst, kannst du bei der Ausreise eine Rückerstattung dieser Steuer beantragen.
In jedem Fall solltest du wissen, dass der Erstattungsantrag direkt am Flughafen gestellt wird. Am besten ist es, eine Voranmeldung online zu machen (das funktioniert jedoch nicht für alle Flughäfen) mit der App: TRS Tax Refund Scheme.
Dazu musst du die App herunterladen, dann deine Daten (Name, Vorname, Reisepass, etc.) eingeben und deine Rechnungen hochladen. Am Ende deiner Anmeldung erhältst du einen QR-Code, den du am Flughafen vorzeigen musst. Alles Weitere erklären wir dir in unserem speziellen Artikel.
